Skattefrie gaver til ansatte er gaver som kan gis av arbeidsgivere uten at mottakeren må betale skatt av verdien.
Hvor mye kan de ansatte få i gave til jubiléer, bryllup, bursdager og julegave før det utløser skatteplikt?
Grunnleggende sett skal alle gaver og naturalytelser som blir gitt til en arbeidstaker i løpet av et ansettelsesforhold anses som skattepliktig inntekt. Dette gjelder uavhengig av om gavene kommer fra arbeidsgiveren eller tredjeparter. Det finnes likevel visse unntak som kan være nyttige å være klar over. Et av de mest praktiske unntakene gjelder vanlige gaver uten noen spesiell anledning, for eksempel julegaver. For å få skattefritak må gaven gis som en generell ordning i bedriften.
Regler angående gaver i arbeidsforhold sier at så lenge verdien av gaven ikke overstiger 5000 kroner per ansatt per år, blir den ikke ansett som skattepliktig. Det er viktig å merke seg at skattefrie gaver ikke kan være i form av kontanter. Gavekort kan derimot gis, så lenge de ikke innløses i penger.
Bedriftsmarkeringer gir også mulighet for å gi skattefrie gaver ved ulike anledninger, som for eksempel ved oppnådd tjenestetid i bedriften, større jubileer, runde bursdager, bryllup og lignende hendelser.
Skatteetaten påpeker at oppmerksomhetsgaver med liten verdi ikke betraktes som skattepliktig inntekt. Eksempler på slike gaver inkluderer blomster, konfekt og rimelige vinflasker. Disse gavene er skattefrie, selv om det samme året er gitt andre skattefrie gaver innenfor de gjeldende beløpsgrensene.
Aksjeselskap, både holdingselskap og driftselskap, kan gi gaver. Disse kan gis til ansatte, styremedlemmer og styreleder. Selskaper kan gi opptil kr. 5.000 i gaver skattefritt per kalenderår per person.
Selskapet betaler ikke arbeidsgiveravgift eller feriepenger så lenge gaveverdien ikke overstiger kr. 5.000.
Se tabell lenger ned for skattefrie gaver ved spesielle anledninger, som bryllup og jubileum.
Hvis beløpet overstiger kr. 5.000 i et kalenderår må arbeidsgiver betale arbeidsgiveravgift og mottaker må betale skatt på gaveverdien over 5000 kr.
Skattefritaket gjelder for ansatte, styremedlemmer og styreleder. Om du er aksjonær i tillegg har ingen ting og si, men du har ikke krav på skattefri gave hvis du bare er aksjonær i selskapet.
Hvis selskapet kun brukes til å gi gaver til seg selv bortfaller muligheten til å gi skattefrie gaver.
Styremedlemmer (inkl. styreleder) kan motta skattefri gave fra hvert selskap de har styreverv i. Dette gjelder også styremedlemmer for selskaper i en konsernstruktur.
Inntil en årlig grense på 5 000 norske kroner, er gaver mottatt av en ansatt ikke underlagt skatteplikt, og giveren kan trekke fra dette beløpet i skatten. Hvis den totale verdien av gaver mottatt i løpet av et år overgår denne grensen, er det overskytende beløpet skattepliktig for mottakeren. Denne grensen gjelder for gaver fra både arbeidsgiver og andre kilder samlet.
For gaver som overstiger 5 000 kroner årlig, påløper det arbeidsgiveravgift for bedriften. For eksempel, hvis en ansatt mottar gaver verdt 4 000 kroner fra sin arbeidsgiver og 3 000 kroner fra andre, blir de 2 000 kronene som overstiger grensen skattepliktige for den ansatte. I dette tilfellet er det ikke nødvendig for arbeidsgiveren å betale arbeidsgiveravgift.
Nei. Et selskap kan kun gi kr. 5.000 i gave til én person per år. At du har flere roller påvirker ikke dette.
Nei, mottaker mottar 5000 kr i gave ekskludert serviceavgift og mva. Bedriften må bokføre 5000 kr som gave, og resten kostnadsføres på bedriften som serviceavgift og mva.
Ja, i tillegg til den årlige begrensningen på 5000 kr så kan man gi ved spesielle anledninger som giftemål, jubileer osv. Se tabell nederst på siden for full oversikt over anledningene.
Skattelovens § 5-15 om skattefri arbeidsinntekt.
Premien er skattefri for mottaker så lenge beløpet ikke overstiger kr. 10.000,- og bedriften ikke krever fradrag for kostnaden. Dette gjelder konkurranser som er åpen for allmenheten.
Gaver til ansatte/styremedlemmer skal bokføres på konto 5900 - Gave til ansatte.
Serviceavgift med mva kan bokføres som en egen linje på konto 7798 - Annen kostnad, fradragsberettiget.
Nei. Hvis du driver et ENK, kan du ikke kjøpe skattefri gave til deg selv fra bedriften. Det er fordi du og enkeltpersonforetaket rent juridisk er samme “person” og du regnes ikke som ansatt i bedriften. Hvis du eier et aksjeselskap har du derimot muligheten til å ansette deg selv i ditt eget selskap, og kan dermed gi deg selv gave.
Nei, bare MVA fradrag på serviceavgiften knyttet til gaveutsendingen.
Gavekortet kan brukes i hvilken som helst butikk, rett fra mobilen.
Gavekortet kan brukes i alle nettbutikker som et vanlig betalingskort.
Mottaker kan velge å gi gaven videre til en av våre donasjonspartnere.
Utforsk donasjonspartnere
Vi sender deg en demo-gave på e-post så du får se hvordan det er å motta en Glede. Helt uforpliktende.
Gi gavekortet som kan brukes overalt — i butikk og på nett!
Privacy is important to us, so you have the option of disabling certain types of storage that may not be necessary for the basic functioning of the website. Blocking categories may impact your experience on the website. More information
%20(1).png)
.png)
